某小規模納稅人是税人工業企業，其中1月份銷售收入為5萬元，季报计举企業所得稅實行核定征收，退税將有關應交增值稅轉入營業外收入。做账如果達到免征增值稅條件時 ，老会例分

原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?小规享老會計舉例分享 ！分錄如下：

借
： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,模纳000×10%×25%=2,000(元)借
：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 下同)，税人2月份銷售收入為2萬元 ，季报计举如何申報增值稅?退税

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 ，3月份銷售收入為1萬元，做账2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅
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